Punto de Equilibrio

INTRODUCCIÓN

El equilibrio, del latín aequilibrĭum, es el estado donde dos fuerzas encontradas se compensan y se destruyen mutuamente. El equilibrio es la armonía entre cosas diversas y la ecuanimidad.

Punto de equilibrio es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel de ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone que la empresa, en su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana dinero, pero tampoco pierde).

En este trabajo, veremos todo lo referente al punto de equilibrio, como también las ventajas que podemos obtener a través del punto de equilibrio y como determinar el mismo. Espero cumplir con el propósito que me propuesto al momento de la elaboración de este trabajo de investigación, ya que el mismo reviste mucha importancia, en el área de la Administración de empresas.

PUNTO DE EQUILIBRIO.

Un punto de equilibrio es usado comúnmente en las empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender un determinado producto. Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con la venta de un producto (IT = CT).

Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de equilibrio tendremos entonces que la empresa percibirá beneficios. Si por el contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendrá pérdidas.

El punto de equilibrio, en términos de contabilidad de costos, es aquel punto de actividad (volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni pérdida.

Hallar el punto de equilibrio es hallar dicho punto de actividad en donde las ventas son iguales a los costos.

Mientras que analizar el punto de equilibrio es analizar dicha información para que en base a ella podamos tomar decisiones.

Hallar y analizar el punto de equilibrio nos permite, por ejemplo:

  • Obtener una primera simulación que nos permita saber a partir de qué cantidad de ventas empezaremos a generar utilidades.
  • Conocer la viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro punto de equilibrio).
  • Saber a partir de qué nivel de ventas puede ser recomendable cambiar un Costo Variable por un Costo Fijo o viceversa, por ejemplo, cambiar comisiones de ventas por un sueldo fijo en un vendedor.

PASOS PARA HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Veamos a continuación cómo hallar y analizar el punto de equilibrio a través de los siguientes pasos:

Clasificar costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)

Una vez que hemos determinado los costos que utilizaremos para hallar el punto de equilibrio, pasamos a clasificarlos o dividirlos en Costos Variables y en Costos Fijos:

Costos Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles de actividad, están relacionados con el número de unidades vendidas, volumen de producción o número de servicios realizado; ejemplos de costos variables son los costos incurridos en materia prima, combustible, salario por horas, etc.

Costos Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los niveles de actividad; ejemplos de costos fijos son los alquileres, la depreciación, los seguros, etc.

HALLAR COSTO VARIABLE UNITARIO

En siguiente paso consiste en hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir los Costos Variables Totales entre el número de unidades producidas y vendidas (Q).

Aplicar fórmula del punto de equilibrio

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Donde:

Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean iguales a los costos).

CF: costos fijos.

PVU: precio de venta unitario.

CVU: costo variable unitario.

El resultado de la fórmula será en unidades físicas; si queremos hallar el punto de equilibrio en unidades monetarias, simplemente debemos multiplicar el resultado por el precio de venta.

COMPROBAR RESULTADOS

Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través de la elaboración de un estado de resultados.

ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Y, por último, una vez hallado el punto de equilibrio y comprobado el resultado a través de un estado de resultados, pasamos a analizarlo, por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender para alcanzar el punto de equilibrio, o saber cuánto debemos vender para generar determina utilidad.

EJEMPLO DE CÓMO HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo hallar y analizar el punto de equilibrio:

Una empresa dedicada a la comercialización de camisas vende camisas a un precio de US$40, el costo de cada camisa es de US$24, se paga una comisión de ventas por US$2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios, servicios, etc.) ascienden a US$3 500. ¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades de venta y en dólares? y ¿a cuánto ascenderían las utilidades si se vendieran 800 camisas?

  1. Hallando el punto de equilibrio:

PVU = 40

CVU: 24 + 2 = 26

CF = 3500

Aplicando la fórmula:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Pe = 3500 / (40 – 26)

Pe = 250 und.

Pe en unidades monetarias= 250 x 40 = US$10 000

Comprobando:

Ventas (PVU x Q): 40 x 250      10000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 250      6500

(-) CF  3500

Utilidad Neta   US$0

Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, se necesita vender 250 camisas para que los ingresos sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la venta de 251 camisas, recién se estaría empezando a generar utilidades, mientras que la venta de 249 camisas o de un número menor significaría perdidas.

  1. Utilidades si se vendiera 800 camisas:

Ventas (PVU x Q): 40 x 800      32000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 800      20800

(-) CF  3500

Utilidad Neta   US$7700

Conclusiones: al vender 250 camisas los ingresos igualarían los costos y, por tanto, se obtendría una utilidad de US$0; pero si se vendiera 800 camisas, se generaría una utilidad de US$7 700.

CONCLUSIÓN

El punto de equilibrio forma parte de la planeación financiera de una empresa, digamos que la prioridad de una empresa es que haya más utilidades y beneficios, que pérdidas.

El punto de equilibrio ayuda a diagnosticar la situación financiera de una empresa, la empresa tratará de que las ventas sean mayores que sus costos, y que los gastos disminuyan, recuerda que los costos forman parte directa del producto o van incluidos dentro del producto o servicio vendido, los costos no se pueden evitar, pero se pueden negociar y disminuir, y los gastos representan como su nombre lo dice gastos o pérdidas que son indirectos y no son recuperables.

A lo que me refiero es que no forman parte directa del producto o servicio pero que ayudan a que estos sean terminados, digamos la luz, los sueldos, el gas, etc., a lo que voy es, que si no se analiza la situación financiera con el punto de equilibrio no se podrían tomar buenas decisiones o planes de acción a seguir por la empresa.

Entonces, Sin dudas, el punto de equilibrio nos sirve para lograr una buena toma de decisiones, mejorar las ventas, analizar factores que no permiten el desarrollo de la empresa, minimizar costos y gastos, estandarizar precios, aumentar el periodo de vida de la empresa, entre otras cosas.